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時(shí)間：2022-04-02 02:28:37
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近年來我國中小企業(yè)由于自身規(guī)模和融資條件的限制，一直面臨融資難的問題。特別是在國家確定了緊縮的貨幣政策后，一定程度上限制了銀行的信貸供給能力，進(jìn)一歩增加了中小企業(yè)獲得融資的難度。雖然我國社會經(jīng)濟(jì)體系并不存在流動性短缺的問題，但是很大的一部分民間資本缺乏進(jìn)入流通領(lǐng)域的合法路徑。在這樣的背景下小額貸款公司應(yīng)運(yùn)而生并且發(fā)揮了積極作用。但是小額貸款公司作為新生事物，在發(fā)展過程中也凸顯了其制度缺失的問題:如法律定位不清、監(jiān)管主體模糊、融資渠道不暢等。這些問題究其根本，還是源于小額貸款公司不完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。本文的寫作正是基于此出發(fā)點(diǎn)。
2小額信貸綜述
申韜在《小額貸款公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究》中對小額信貸的定義如下:根據(jù)各國普遍接受的標(biāo)準(zhǔn)，小額信貸指專門向低收入群體和微型企業(yè)提供較小額度信貸服務(wù)。具體而言:①服務(wù)對象為低端客戶(具有生產(chǎn)能力的貧困人口和微型企業(yè));②釆取信用貸款形式。由于服務(wù)對象的特殊性，提供無須抵押擔(dān)保的信用貸款;③額度小，通常按照當(dāng)?shù)厝司鵊DP的倍數(shù)衡量，農(nóng)村地區(qū)一般不高于5000元，城市地區(qū)一般不高于2萬元;④金融監(jiān)管采取相對靈活的政策和做法。小額信貸機(jī)構(gòu)指專門提供小額信貸服務(wù)的各種機(jī)構(gòu)(或組織)，從性質(zhì)上可以劃分為福利性小額信貸機(jī)構(gòu)和商業(yè)性小額信貸機(jī)構(gòu)。小額信貸機(jī)構(gòu)在內(nèi)涵和外延上與微型金融機(jī)構(gòu)存在一定的差異。關(guān)于我國小額貸款公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)方面，施金影(2009)認(rèn)為當(dāng)前我國的小額貸款公司還處于試點(diǎn)和起歩階段，其在運(yùn)營中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為:客戶風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，其中客戶風(fēng)險(xiǎn)是小額貸款公司;在小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)影響因素方面，吳曉靈(2005)認(rèn)為，制約小額貸款公司發(fā)展的因素主要是監(jiān)管模式的不確定性和資金來源的有限性;章敏(2010)則指出我國小額貸款公司的身份缺失，融資困難，貸款業(yè)務(wù)小額、分散且成本高，利潤空間小、稅收壓力大，經(jīng)營品種單一且專業(yè)人才匱乏，這些都會給小額貸款公司的經(jīng)營帶來風(fēng)險(xiǎn)。
3小額信貸面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
3.1張利劃分的風(fēng)險(xiǎn)種類張利在《我國小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)分析》中介紹了小額信貸公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要來自人員風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。
(1)人員風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r很大程度上取決于公司的人力資源狀況，小額貸款公司是專門從事信貸業(yè)務(wù)的公司，具有特殊性，現(xiàn)代的信貸管理對技術(shù)要求非常高，也比較復(fù)雜，通常要求從事信貸管理的人員具有較高的專業(yè)知識水平和素質(zhì)水平。如果缺乏充足的、合格的業(yè)務(wù)人才，就會缺乏良好的業(yè)務(wù)開發(fā)與拓展能力，如果缺乏符合要求的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，就會增加公司發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率。從目前的實(shí)際情況來看，小額貸款公司的規(guī)模比較小，部分小額貸款公司的發(fā)展也不是很規(guī)范，對于較高層次的管理人才和專業(yè)的人才沒有太大的吸引力，特別是在一些民營的小額貸款公司，人員的素質(zhì)相對較低，缺少信貸的專業(yè)知識。
(2)管理風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司的內(nèi)控制度是否健全，檢査與監(jiān)督、責(zé)任追究機(jī)制是否完善對于小額貸款公司能否有效得控制風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。我國的小額貸款公司在近幾年發(fā)展得非?？?，從2005年試點(diǎn)至今，小額貸款公司的數(shù)量在大幅增加，規(guī)模在逐歩擴(kuò)大，很多小額貸款公司在去年也實(shí)現(xiàn)了增資擴(kuò)股，可以說，現(xiàn)在我國的小額貸款公司發(fā)展勢頭非常好。但是，從此次印度小額信貸危機(jī)來看，發(fā)展過于迅速并不完全是一件好事，小額貸款公司不受約束的擴(kuò)張，必定會導(dǎo)致公司之間的無序競爭，進(jìn)而破壞行業(yè)的健康發(fā)展。
(3)流動性風(fēng)險(xiǎn)。由于小額貸款公司的流動性供給與流動性需求不均衡，所以小額貸款公司同其他從事金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)一樣，存在著一定的流動性風(fēng)險(xiǎn)。我國小額貸款公司“只貸不存”，資金來源渠道過窄的問題一直是學(xué)術(shù)界關(guān)注的焦點(diǎn)之一。小額貸款公司的流動性風(fēng)險(xiǎn)主要來源于兩個方面，一是小額貸款公司的資金來源受限，流動性供給往往無法滿足流動性需求，影響公司的盈利水平，嚴(yán)重的情況下會引發(fā)流動性風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致公司陷入困境;如果小額貸款公司的資金沒有得到合理的安排也會引發(fā)流動性風(fēng)險(xiǎn)。近年來，國家對房地產(chǎn)業(yè)加大了調(diào)控力度，房地產(chǎn)業(yè)的融資渠道出現(xiàn)了問題，而有些小額貸款公司為了追求高額的回報(bào)，將資金投向了房地產(chǎn)領(lǐng)域，導(dǎo)致公司出現(xiàn)了壞賬預(yù)期，資金收回出現(xiàn)了問題。
(4)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指小額貸款公司在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中，不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅小額貸款公司未來發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)。在蓬勃發(fā)展的大背景下，有很多問題值得我們深思。目前我國的小額貸款公司是否建立了相應(yīng)的內(nèi)控機(jī)制，是否制定了公司的發(fā)展戰(zhàn)略，在不斷擴(kuò)張的同時(shí)如何避免過度競爭，這都是小額貸款公司自身應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題。制定適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策，理性擴(kuò)張，不能一味地追求規(guī)模的不斷擴(kuò)大，唯有此，才能在激烈的競爭中脫穎而出，才能實(shí)現(xiàn)更快更好的發(fā)展。
3.2李君劃分的風(fēng)險(xiǎn)種類李君在《小額貸款公司內(nèi)部控制問題研究》中將小額信貸面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部控制環(huán)境不完善、監(jiān)督評價(jià)與糾正力量薄弱、缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制、內(nèi)部控制措施以事后控制為主、內(nèi)部控制制度不完善。
(1)內(nèi)部控制環(huán)境不完善。在組織架構(gòu)方面:第一，治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，這樣的運(yùn)作極有可能導(dǎo)致公司經(jīng)營失敗。第二，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運(yùn)行效率低下。在人力資源管理方面:公司在人力資源方面嚴(yán)重缺乏管理。首先高管層以公司效益為主，輕視人力資源管理建設(shè)。其次缺乏合理的用人制度和機(jī)制，過于關(guān)注人的資歷，輕視個人的專業(yè)能力和創(chuàng)造性，造成企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀的人才難以得到提拔和重用，導(dǎo)致人力資源的形式化，得不到有效的開發(fā)和利用。
(2)監(jiān)督評價(jià)與糾正力量薄弱。內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)不合理。公司設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，但審計(jì)情況更多的是向管理層而不是董事會匯報(bào)，審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性;內(nèi)部審計(jì)人員配備不足、人員素質(zhì)達(dá)不到要求;目前審計(jì)人員所做的僅僅是收集一些財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)方面的資料和數(shù)據(jù)，沒有審核，對業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)更是摸不著頭腦，這樣的審計(jì)的部門形同虛設(shè)。內(nèi)部審計(jì)方法、手段落后，缺乏日常監(jiān)控手段;內(nèi)部控制評價(jià)是指對小額貸款公司內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開展調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。健全的內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)有效運(yùn)行的基礎(chǔ)和前提。合規(guī)和盈利成為小額貸款公司進(jìn)行價(jià)值衡量的兩把標(biāo)尺。內(nèi)部審計(jì)在開展內(nèi)部控制評價(jià)時(shí)也要把握好這兩把標(biāo)尺。
(3)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制。小額信貸公司目前雖然意識到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，并且能夠按照相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)制定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，但相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)尚不健全，識別與評估風(fēng)險(xiǎn)的方法沒有創(chuàng)新，使用老一套方法，不能起到正確評估風(fēng)險(xiǎn)的作用。同時(shí)公司內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)控制部門沒有配備足夠的風(fēng)控專員，大部分風(fēng)控人員專業(yè)知識欠缺，有的風(fēng)控人員是其他部門人員調(diào)整過去的，這樣的團(tuán)隊(duì)很難勝任風(fēng)險(xiǎn)評估及控制工作。
(4)內(nèi)部控制措施以事后控制為主，缺乏必要的事前和事中控制。小額貸款公司目前缺乏一些必要的監(jiān)控機(jī)制，主要精力僅是關(guān)注業(yè)務(wù)的拓展上，對風(fēng)險(xiǎn)控制不足，對流程疏于規(guī)范，對資金交易業(yè)務(wù)經(jīng)營效果缺乏定期分析，重大問題報(bào)告不及時(shí)，不能有效控制風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后開始找原因，找責(zé)任人，追查是哪里出了問題。事后控制雖然起到了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的作用，但是已經(jīng)挽回不了已經(jīng)發(fā)生的損失。
(5)內(nèi)部控制制度不完善，缺乏系統(tǒng)性。首先是公司制度建設(shè)滯后，團(tuán)隊(duì)過于追求業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新，對相關(guān)的各類風(fēng)險(xiǎn)沒有引起足夠的重視，制定的操作程序不夠完善、責(zé)任追究制度不合理，風(fēng)險(xiǎn)控制措施太粗糙，可行性差。由于外部市場競爭激烈，公司在推出新的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)前沒有充足的時(shí)間和精力對制度進(jìn)行重新修訂，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)無所適從，不但影響工作效率，也加大了操作成本。
4小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理對策
張利在《我國小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)分析》中介紹小額信貸公司應(yīng)從提高從業(yè)人員素質(zhì)水平，樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)文化方面全面提升內(nèi)部管理水平。
4.1提高從業(yè)人員素質(zhì)水平，樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)文化從業(yè)人員的素質(zhì)水平和良好的風(fēng)險(xiǎn)文化對于小額貸款公司來說至關(guān)重要。一方面，小額貸款公司要為公司的員工定期組織培訓(xùn)，請一些具備專業(yè)知識及豐富經(jīng)驗(yàn)的管理者開展講座，向員工傳授一些風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)注意提高員工的技能水平及職業(yè)操守。小額貸款公司還應(yīng)該健全激勵機(jī)制，將員工的工資獎金與其業(yè)績掛鉤，要為員工提供不斷提升的平臺，保證員工的福利水平，請得來人才也要能留得住人才，避免人員的過分流動給公司的經(jīng)營管理帶來不利沖擊。另一方面，小額貸款公司要樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)文化，通過先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)文化來提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識，避免出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，并涵蓋各個部門、各個機(jī)構(gòu)以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。
4.2建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，各個職能部門應(yīng)當(dāng)分工明確，公司應(yīng)建立一整套規(guī)章制度及職能職責(zé)，建立總經(jīng)理考核制度及信貸管理制度，信貸部門應(yīng)做好信貸資金的屯查、審批、復(fù)議，把好風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān);財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確資金進(jìn)出的審批手續(xù)，做好円清月結(jié)，杜絕白條抵庫，嚴(yán)格印鑒、印章的管理;審計(jì)部門應(yīng)明確審計(jì)人員的工作制度，使審計(jì)人員具有獨(dú)立的操作環(huán)境;各個部門要相互溝通相互制約，進(jìn)一歩完善公司治理，充分發(fā)揮“股東大會、董事會、監(jiān)事會”三會的職能作用和相互制衡的決策機(jī)制;同時(shí)，小額貸款公司要加強(qiáng)內(nèi)控能力，成立風(fēng)險(xiǎn)管理部，具體而言，在貸前應(yīng)當(dāng)做好調(diào)查工作，將貸款投給擁有良好信用的企業(yè)與個人;貸中要形成嚴(yán)格的業(yè)務(wù)流程，明確各崗位的責(zé)任人，避免出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn);貸后要整理好檔案資料，集中統(tǒng)一管理，也要及時(shí)關(guān)注借款人的情況，并且提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，盡可能減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。申韜在《小額貸款公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究》中表示小額信貸公司應(yīng)該加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部配套措施。
(1)構(gòu)建層級少、決策權(quán)相對集中的組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)劃分為分散式組織結(jié)構(gòu)和層級式組織結(jié)構(gòu)兩種類型。在分散式組織結(jié)構(gòu)中，決策所依賴的資源相互獨(dú)立且大部分情況下具有競爭性，而層級式組織結(jié)構(gòu)中，決策權(quán)限傾向于集中。Stein(2002)直接地指出兩者之間更為本質(zhì)性的區(qū)別，即決策者與信息采集點(diǎn)的距離。一般情況下，分散式組織結(jié)構(gòu)與單層級相對應(yīng)，而層級式組織結(jié)構(gòu)與多層級相對應(yīng)。分散式組織結(jié)構(gòu)具有軟信息處理的優(yōu)勢，在分散式組織結(jié)構(gòu)中，生產(chǎn)信息的人(如一線客戶經(jīng)理)不需要向上級傳遞信息，而作出自身決策。在層級式組織結(jié)構(gòu)中，人所采集的軟信息需要進(jìn)行進(jìn)一步編碼、量化，以便傳遞給上級決策者，嚴(yán)重地削弱人采集信息的激勵，因?yàn)榭傆胁糠周浶畔o法實(shí)現(xiàn)順利轉(zhuǎn)化，而客戶經(jīng)理也無法根據(jù)所采集信息進(jìn)行決策。Ber-ger＆Udell(2002)認(rèn)為關(guān)系型借貸依賴于一定時(shí)期內(nèi)信貸員的軟信息積累。由于軟信息由信貸員存儲，于是產(chǎn)生組織結(jié)構(gòu)中的委托問題，通過將銀行構(gòu)建成為小型、管理層次較少、不公開招股的組織結(jié)構(gòu)能夠較好地解決該問題。
論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)限額經(jīng)濟(jì)資本
一、引言
現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)是由多個產(chǎn)品、部門、地區(qū)等維度組成的資產(chǎn)組合，隨著金融市場競爭的不斷加劇，決策者需要在組合層面上判斷業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值，制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)決策。風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)基本原則就是“不要把所有的雞蛋都放在一個籃子里”。各類金融危機(jī)的發(fā)生更進(jìn)一步說明，風(fēng)險(xiǎn)集中度管理上的失控，不僅容易導(dǎo)致銀行遭受難于承受的損失，而且也使得風(fēng)險(xiǎn)十分容易在不同機(jī)構(gòu)、不同地區(qū)之間“傳染”，造成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。對于超大型商業(yè)銀行，由于其管理層級多，分散風(fēng)險(xiǎn)、控制集中度風(fēng)險(xiǎn)的難度更大，且顯得尤為迫切。近年來，許多國外先進(jìn)銀行開始應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本管理方法，設(shè)定各類產(chǎn)品和交易的風(fēng)險(xiǎn)敞口設(shè)定七限，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理。這些限額之問相互聯(lián)系和制約，在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著制約、分散和預(yù)警作用，形成一個有機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系。
二、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的理念
風(fēng)險(xiǎn)限額是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率(RAROC)的最大化原則，應(yīng)用資產(chǎn)組合分析模型設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)或風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(、aR)的最高上限。風(fēng)險(xiǎn)限額代表了銀行在某一項(xiàng)業(yè)務(wù)中所能容忍的最大風(fēng)險(xiǎn)，凡在限額以內(nèi)發(fā)生的非預(yù)期損失，都可以通過銀行經(jīng)濟(jì)資本來抵御，超出限額則意味著損失會超過承受能力。限額管理是一種基于風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的管理方式，它綜合體現(xiàn)了銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略、政策導(dǎo)向以及資本配置，代表了當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化、精細(xì)化和系統(tǒng)化發(fā)展方向。與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方式相比，它具有如下特征：
(一)限額管理是對風(fēng)險(xiǎn)的事前管理。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，各類敞口的限額都是根據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)變化的預(yù)測提前設(shè)定的。當(dāng)某類風(fēng)險(xiǎn)敞口保持在限額以下，說明業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健，風(fēng)險(xiǎn)基本可控；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)敞口逼近限額時(shí)，監(jiān)測系統(tǒng)將發(fā)出預(yù)警信息，提示風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理采取防范措施；而風(fēng)險(xiǎn)敞口一旦突破限額，就預(yù)示著風(fēng)險(xiǎn)正在顯著上升，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)啟動緊急處理程序?？梢?，限額管理應(yīng)發(fā)生在資產(chǎn)損失形成之前，屬于“防患于未然”的事前管理。
(二)限額管理是對風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)動態(tài)管理。限額管理強(qiáng)調(diào)實(shí)時(shí)動態(tài)監(jiān)控，即在每個時(shí)點(diǎn)上，系統(tǒng)都可以根據(jù)最新市場變化和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算調(diào)整各項(xiàng)限額，并監(jiān)測所有限額的執(zhí)行狀態(tài)。業(yè)務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理通過客戶終端，隨時(shí)從限額管理系統(tǒng)獲取最新數(shù)據(jù)，了解所轄業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，做出及時(shí)、準(zhǔn)確的決策。從這個意義上講，限額管理必須依托一個有效的管理信息系統(tǒng)，在暢通發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)全行范圍的連續(xù)監(jiān)控。
(三)限額管理是對風(fēng)險(xiǎn)和收益的綜合管理。風(fēng)險(xiǎn)限額是對業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)模施加的一種硬性約束。從短期看，限額管理可能會對業(yè)務(wù)拓展形成一定的制約，但長期而言它有利于銀行的持續(xù)、健康發(fā)展。某項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展在初始階段會給銀行帶來較大的收益增加，但隨著業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)張，就會出現(xiàn)邊際收益遞減的現(xiàn)象；而如果業(yè)務(wù)規(guī)模突破風(fēng)險(xiǎn)限額，就會使RAROc降到較低水平，甚至出現(xiàn)負(fù)值，反而不利于銀行增加實(shí)際收益。因此，風(fēng)險(xiǎn)限額不單純是業(yè)務(wù)發(fā)展的約束，更為重要的，它是銀行經(jīng)營策略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的綜合體現(xiàn)。
(四)限額管理是基于資產(chǎn)組合分析的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行的限額管理體系建立在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和組合分析的基礎(chǔ)上，不僅涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也貫穿了宏觀、中觀和微觀等各個層面。該體系不僅包括對單筆業(yè)務(wù)或某一客戶的交易限額，也包括國家、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合層面的額度限制。它基于對違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)的準(zhǔn)確計(jì)算，也通盤考慮了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性以及整個銀行的實(shí)際資本狀況。從這個意義上講，限額管理體系具有全方位、全流程和全要素的管理功能，是銀行真正實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。
三、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的基本流程
(一)風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定。風(fēng)險(xiǎn)限額管理模式的基理就是在一定資本約束的條件下，按照組合的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益率(RAROC)最大的規(guī)則將貸款限額總量分配到各個債項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定是整個限額管理流程的重要基礎(chǔ)，其本身就構(gòu)成了一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程。風(fēng)險(xiǎn)限額的設(shè)定分成四個階段：首先是全面風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，即銀行對各類業(yè)務(wù)所包含的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，以確定各類敞口的預(yù)期損失(EL)和非預(yù)期損失。根據(jù)BaselⅡ的要求，信用風(fēng)險(xiǎn)可通過銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)量。第二，利用會計(jì)信息系統(tǒng)，對各業(yè)務(wù)敞口的收益和成本進(jìn)行量化分析，其中制定一套合理的成本分?jǐn)偡桨甘秦酱鉀Q的一項(xiàng)重要任務(wù)。第三，運(yùn)用前文介紹的經(jīng)濟(jì)資本分配和配置模型，對各業(yè)務(wù)敞口確定經(jīng)濟(jì)資本的增量和存量。第四，綜合考慮監(jiān)管部門的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好，最終確定各業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險(xiǎn)限額。
(二)風(fēng)險(xiǎn)限額監(jiān)測。銀行總行在風(fēng)險(xiǎn)限額后，需要對限額執(zhí)行情況實(shí)施連續(xù)監(jiān)測，限額監(jiān)測是為了檢查銀行的經(jīng)營活動是否服從于限額，是否存在突破限額的現(xiàn)象。為監(jiān)測貸款限額的執(zhí)行情況和貸款經(jīng)濟(jì)資本占用變化情況，設(shè)置單筆業(yè)務(wù)的貸款限額和經(jīng)濟(jì)資本限額監(jiān)測指標(biāo)?？傂酗L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部按月對監(jiān)測指標(biāo)變化情況進(jìn)行監(jiān)測，通過內(nèi)部評級系統(tǒng)和授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測系統(tǒng)有關(guān)監(jiān)測信息。當(dāng)實(shí)際新增貸款余額超過新增貸款限額的理想額度時(shí)，或貸款實(shí)際占用經(jīng)濟(jì)資本超過該業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)資本限額的理想額度時(shí)，對貸款限額按旬進(jìn)行監(jiān)測。此時(shí)，信貸經(jīng)營部門應(yīng)對資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)情況進(jìn)行分析，甄別出潛在突破風(fēng)險(xiǎn)限額的行業(yè)，及時(shí)調(diào)整營銷重點(diǎn)。
(三)風(fēng)險(xiǎn)限額預(yù)警。根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本配置要求，商業(yè)銀行需要針對設(shè)定的各類敞口理想額度和限制額度(即風(fēng)險(xiǎn)限額)，建立監(jiān)測預(yù)警機(jī)制。當(dāng)實(shí)際交易額超過理想額度時(shí)，系統(tǒng)發(fā)出藍(lán)色預(yù)警信號；當(dāng)實(shí)際交易額超過風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí)，系統(tǒng)發(fā)出紅色預(yù)警信號。當(dāng)行業(yè)出現(xiàn)預(yù)警信號時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部應(yīng)對出現(xiàn)預(yù)警信號的業(yè)務(wù)單元進(jìn)行差別化分析，向總行有關(guān)信貸經(jīng)營管理部門、審批部門及一級分行發(fā)出預(yù)警提示書，同時(shí)抄報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)。
(四)風(fēng)險(xiǎn)限額控制總行相關(guān)部門及一級分行在收到預(yù)警提示書后，根據(jù)不同的預(yù)警信號在單筆信貸業(yè)務(wù)的審批及貸款發(fā)放兩個環(huán)節(jié)分別采取先核準(zhǔn)后審批、暫停審批、先核準(zhǔn)后發(fā)放等相應(yīng)的措施，在核準(zhǔn)時(shí)應(yīng)把分行貸款經(jīng)濟(jì)資本占用系數(shù)是否下降作為考慮因素，促使分行進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。確保信貸投放在行業(yè)限額內(nèi)。對于限額執(zhí)行情況，應(yīng)定期在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中加以分析描述。對超限額的處置程序和管理職責(zé)必須做明確規(guī)定，并根據(jù)超限擷的程度決定是否上報(bào)5風(fēng)險(xiǎn)管理部門要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定超限額后的風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，定期進(jìn)行返叵檢測?
(五)風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)限額的調(diào)整分定期調(diào)整和不定期調(diào)整兩種，定期調(diào)整是指在限額執(zhí)行的中期，總行風(fēng)險(xiǎn)管理部在對國家宏觀調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化、限額執(zhí)行情況等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，酌情提出調(diào)整行業(yè)限額的建議報(bào)營彳亍風(fēng)控委審議。不定期調(diào)整是指總行信貸經(jīng)營管理部門根據(jù)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，有充分理由認(rèn)為需要調(diào)整某業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)限額，以書面形式向總行風(fēng)險(xiǎn)管理部提出調(diào)整限額的建議，風(fēng)險(xiǎn)管理部在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和測算后，提出調(diào)險(xiǎn)限額的意見，報(bào)總行風(fēng)控委審議或報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)官簽批。
四、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的組織框架
風(fēng)險(xiǎn)限額管理工作由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭，總行資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、信貸審批部、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部及公司業(yè)務(wù)部、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部、集團(tuán)客戶部等經(jīng)營和管理部門分工負(fù)責(zé)。
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)：負(fù)責(zé)組織設(shè)計(jì)、優(yōu)化行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評級和風(fēng)險(xiǎn)限額管理模型；負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評級和風(fēng)險(xiǎn)限額的計(jì)量；負(fù)責(zé)組織各相關(guān)部門對系統(tǒng)計(jì)算的評級結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)限額進(jìn)行論證和調(diào)整，并上報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批；負(fù)責(zé)擬定貸款風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和制度；負(fù)責(zé)將審定后的風(fēng)險(xiǎn)限額錄入內(nèi)部評級系統(tǒng)；負(fù)責(zé)行業(yè)經(jīng)濟(jì)資本占用比例變化的監(jiān)測；負(fù)責(zé)對信貸經(jīng)營管理部門調(diào)險(xiǎn)限額的需求進(jìn)行審核并報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批。
(二)對公信貸經(jīng)營管理部門職責(zé)、對公信貸經(jīng)營管理部門包括總行公司業(yè)務(wù)部、總行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部和集團(tuán)客戶部。對公信貸經(jīng)營管理部門負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評級及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評級及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，提出對評級結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負(fù)責(zé)落實(shí)指令性風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和調(diào)控措施；負(fù)責(zé)根據(jù)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要提指令性風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整的意見；負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促分行執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理，在行業(yè)限額內(nèi)優(yōu)化信貸資源配置。
(三)信貸審批部門職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評級及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評級及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，根據(jù)審批情況提對評級結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負(fù)責(zé)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)限額管理的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)政策和預(yù)控措施。
(四)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部職責(zé)：負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評級及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評級及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況提對評級結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負(fù)責(zé)對風(fēng)險(xiǎn)限額的監(jiān)測和預(yù)警，并及時(shí)預(yù)警信號。
(五)資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評級及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評級及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論；負(fù)責(zé)綜合經(jīng)營計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)限額的銜接。
五、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的體系構(gòu)建
目前我國商業(yè)銀行越來越重視風(fēng)險(xiǎn)管理，但行之有效的管理手段不多，真正掌握的核心技術(shù)也較少。實(shí)踐表明，風(fēng)險(xiǎn)限額管理具備較強(qiáng)的系統(tǒng)性、及時(shí)性和可操作性，是一項(xiàng)適用于現(xiàn)代金融體系特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。我們應(yīng)該加快引進(jìn)和國外該領(lǐng)域的成熟技術(shù)，結(jié)合本國銀行的具體情況，扎扎實(shí)實(shí)地開展這方面的研究、設(shè)計(jì)和探索工作。根據(jù)國際先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)限額管理一般需要經(jīng)過2～3年時(shí)間，其間大致分為三個階段。
啟動階段。風(fēng)險(xiǎn)限額管理涉及銀行的所有業(yè)務(wù)條線，對全行經(jīng)營管理將產(chǎn)生重大影響，因此，董事會和高管層必須對此做出戰(zhàn)略決策。尤其是長期以來，我國商業(yè)銀行習(xí)慣于粗放式經(jīng)營模式，偏重業(yè)務(wù)擴(kuò)張，輕視風(fēng)險(xiǎn)控制，對限額管理理念在短時(shí)間恐怕難以接受，所以需要最高決策層下決心，方能有效地推動。決策者應(yīng)對實(shí)施限額管理的戰(zhàn)略意義形成共識，對工程實(shí)施難度做出充分估計(jì)，做好戰(zhàn)略部署，集中優(yōu)勢資源，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)工程建設(shè)。啟動階段的前提規(guī)劃至關(guān)重要，可考慮聘請國外咨詢公司協(xié)助完成規(guī)劃，并由銀行專家進(jìn)行充分論證。
論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)限額經(jīng)濟(jì)資本
一、引言
現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)是由多個產(chǎn)品、部門、地區(qū)等維度組成的資產(chǎn)組合，隨著金融市場競爭的不斷加劇，決策者需要在組合層面上判斷業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值，制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)決策。風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)基本原則就是“不要把所有的雞蛋都放在一個籃子里”。各類金融危機(jī)的發(fā)生更進(jìn)一步說明，風(fēng)險(xiǎn)集中度管理上的失控，不僅容易導(dǎo)致銀行遭受難于承受的損失，而且也使得風(fēng)險(xiǎn)十分容易在不同機(jī)構(gòu)、不同地區(qū)之間“傳染”，造成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。對于超大型商業(yè)銀行，由于其管理層級多，分散風(fēng)險(xiǎn)、控制集中度風(fēng)險(xiǎn)的難度更大，且顯得尤為迫切。近年來，許多國外先進(jìn)銀行開始應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本管理方法，設(shè)定各類產(chǎn)品和交易的風(fēng)險(xiǎn)敞口設(shè)定七限，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理。這些限額之問相互聯(lián)系和制約，在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著制約、分散和預(yù)警作用，形成一個有機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系。
二、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的理念
風(fēng)險(xiǎn)限額是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率(RAROC)的最大化原則，應(yīng)用資產(chǎn)組合分析模型設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)或風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(、aR)的最高上限。風(fēng)險(xiǎn)限額代表了銀行在某一項(xiàng)業(yè)務(wù)中所能容忍的最大風(fēng)險(xiǎn)，凡在限額以內(nèi)發(fā)生的非預(yù)期損失，都可以通過銀行經(jīng)濟(jì)資本來抵御，超出限額則意味著損失會超過承受能力。限額管理是一種基于風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的管理方式，它綜合體現(xiàn)了銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略、政策導(dǎo)向以及資本配置，代表了當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化、精細(xì)化和系統(tǒng)化發(fā)展方向。與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方式相比，它具有如下特征：
(一)限額管理是對風(fēng)險(xiǎn)的事前管理。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，各類敞口的限額都是根據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)變化的預(yù)測提前設(shè)定的。當(dāng)某類風(fēng)險(xiǎn)敞口保持在限額以下，說明業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健，風(fēng)險(xiǎn)基本可控；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)敞口逼近限額時(shí)，監(jiān)測系統(tǒng)將發(fā)出預(yù)警信息，提示風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理采取防范措施；而風(fēng)險(xiǎn)敞口一旦突破限額，就預(yù)示著風(fēng)險(xiǎn)正在顯著上升，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)啟動緊急處理程序。可見，限額管理應(yīng)發(fā)生在資產(chǎn)損失形成之前，屬于“防患于未然”的事前管理。
(二)限額管理是對風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)動態(tài)管理。限額管理強(qiáng)調(diào)實(shí)時(shí)動態(tài)監(jiān)控，即在每個時(shí)點(diǎn)上，系統(tǒng)都可以根據(jù)最新市場變化和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算調(diào)整各項(xiàng)限額，并監(jiān)測所有限額的執(zhí)行狀態(tài)。業(yè)務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理通過客戶終端，隨時(shí)從限額管理系統(tǒng)獲取最新數(shù)據(jù)，了解所轄業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，做出及時(shí)、準(zhǔn)確的決策。從這個意義上講，限額管理必須依托一個有效的管理信息系統(tǒng)，在暢通發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)全行范圍的連續(xù)監(jiān)控。
(三)限額管理是對風(fēng)險(xiǎn)和收益的綜合管理。風(fēng)險(xiǎn)限額是對業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)模施加的一種硬性約束。從短期看，限額管理可能會對業(yè)務(wù)拓展形成一定的制約，但長期而言它有利于銀行的持續(xù)、健康發(fā)展。某項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展在初始階段會給銀行帶來較大的收益增加，但隨著業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)張，就會出現(xiàn)邊際收益遞減的現(xiàn)象；而如果業(yè)務(wù)規(guī)模突破風(fēng)險(xiǎn)限額，就會使RAROc降到較低水平，甚至出現(xiàn)負(fù)值，反而不利于銀行增加實(shí)際收益。因此，風(fēng)險(xiǎn)限額不單純是業(yè)務(wù)發(fā)展的約束，更為重要的，它是銀行經(jīng)營策略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的綜合體現(xiàn)。
(四)限額管理是基于資產(chǎn)組合分析的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行的限額管理體系建立在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和組合分析的基礎(chǔ)上，不僅涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也貫穿了宏觀、中觀和微觀等各個層面。該體系不僅包括對單筆業(yè)務(wù)或某一客戶的交易限額，也包括國家、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合層面的額度限制。它基于對違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)的準(zhǔn)確計(jì)算，也通盤考慮了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性以及整個銀行的實(shí)際資本狀況。從這個意義上講，限額管理體系具有全方位、全流程和全要素的管理功能，是銀行真正實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。
三、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的基本流程
(一)風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定。風(fēng)險(xiǎn)限額管理模式的基理就是在一定資本約束的條件下，按照組合的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益率(RAROC)最大的規(guī)則將貸款限額總量分配到各個債項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定是整個限額管理流程的重要基礎(chǔ)，其本身就構(gòu)成了一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程。風(fēng)險(xiǎn)限額的設(shè)定分成四個階段：首先是全面風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，即銀行對各類業(yè)務(wù)所包含的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，以確定各類敞口的預(yù)期損失(EL)和非預(yù)期損失。根據(jù)BaselⅡ的要求，信用風(fēng)險(xiǎn)可通過銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)量。第二，利用會計(jì)信息系統(tǒng)，對各業(yè)務(wù)敞口的收益和成本進(jìn)行量化分析，其中制定一套合理的成本分?jǐn)偡桨甘秦酱鉀Q的一項(xiàng)重要任務(wù)。第三，運(yùn)用前文介紹的經(jīng)濟(jì)資本分配和配置模型，對各業(yè)務(wù)敞口確定經(jīng)濟(jì)資本的增量和存量。第四，綜合考慮監(jiān)管部門的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好，最終確定各業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險(xiǎn)限額。
(二)風(fēng)險(xiǎn)限額監(jiān)測。銀行總行在風(fēng)險(xiǎn)限額后，需要對限額執(zhí)行情況實(shí)施連續(xù)監(jiān)測，限額監(jiān)測是為了檢查銀行的經(jīng)營活動是否服從于限額，是否存在突破限額的現(xiàn)象。為監(jiān)測貸款限額的執(zhí)行情況和貸款經(jīng)濟(jì)資本占用變化情況，設(shè)置單筆業(yè)務(wù)的貸款限額和經(jīng)濟(jì)資本限額監(jiān)測指標(biāo)?？傂酗L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部按月對監(jiān)測指標(biāo)變化情況進(jìn)行監(jiān)測，通過內(nèi)部評級系統(tǒng)和授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測系統(tǒng)有關(guān)監(jiān)測信息。當(dāng)實(shí)際新增貸款余額超過新增貸款限額的理想額度時(shí)，或貸款實(shí)際占用經(jīng)濟(jì)資本超過該業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)資本限額的理想額度時(shí)，對貸款限額按旬進(jìn)行監(jiān)測。此時(shí)，信貸經(jīng)營部門應(yīng)對資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)情況進(jìn)行分析，甄別出潛在突破風(fēng)險(xiǎn)限額的行業(yè)，及時(shí)調(diào)整營銷重點(diǎn)。
(三)風(fēng)險(xiǎn)限額預(yù)警。根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本配置要求，商業(yè)銀行需要針對設(shè)定的各類敞口理想額度和限制額度(即風(fēng)險(xiǎn)限額)，建立監(jiān)測預(yù)警機(jī)制。當(dāng)實(shí)際交易額超過理想額度時(shí)，系統(tǒng)發(fā)出藍(lán)色預(yù)警信號；當(dāng)實(shí)際交易額超過風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí)，系統(tǒng)發(fā)出紅色預(yù)警信號。當(dāng)行業(yè)出現(xiàn)預(yù)警信號時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部應(yīng)對出現(xiàn)預(yù)警信號的業(yè)務(wù)單元進(jìn)行差別化分析，向總行有關(guān)信貸經(jīng)營管理部門、審批部門及一級分行發(fā)出預(yù)警提示書，同時(shí)抄報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)。
(四)風(fēng)險(xiǎn)限額控制總行相關(guān)部門及一級分行在收到預(yù)警提示書后，根據(jù)不同的預(yù)警信號在單筆信貸業(yè)務(wù)的審批及貸款發(fā)放兩個環(huán)節(jié)分別采取先核準(zhǔn)后審批、暫停審批、先核準(zhǔn)后發(fā)放等相應(yīng)的措施，在核準(zhǔn)時(shí)應(yīng)把分行貸款經(jīng)濟(jì)資本占用系數(shù)是否下降作為考慮因素，促使分行進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。確保信貸投放在行業(yè)限額內(nèi)。對于限額執(zhí)行情況，應(yīng)定期在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中加以分析描述。對超限額的處置程序和管理職責(zé)必須做明確規(guī)定，并根據(jù)超限擷的程度決定是否上報(bào)5風(fēng)險(xiǎn)管理部門要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定超限額后的風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，定期進(jìn)行返叵檢測?
(五)風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)限額的調(diào)整分定期調(diào)整和不定期調(diào)整兩種，定期調(diào)整是指在限額執(zhí)行的中期，總行風(fēng)險(xiǎn)管理部在對國家宏觀調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化、限額執(zhí)行情況等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，酌情提出調(diào)整行業(yè)限額的建議報(bào)營彳亍風(fēng)控委審議。不定期調(diào)整是指總行信貸經(jīng)營管理部門根據(jù)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，有充分理由認(rèn)為需要調(diào)整某業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)限額，以書面形式向總行風(fēng)險(xiǎn)管理部提出調(diào)整限額的建議，風(fēng)險(xiǎn)管理部在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和測算后，提出調(diào)險(xiǎn)限額的意見，報(bào)總行風(fēng)控委審議或報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)官簽批。
四、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的組織框架
風(fēng)險(xiǎn)限額管理工作由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭，總行資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、信貸審批部、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部及公司業(yè)務(wù)部、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部、集團(tuán)客戶部等經(jīng)營和管理部門分工負(fù)責(zé)。
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)：負(fù)責(zé)組織設(shè)計(jì)、優(yōu)化行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評級和風(fēng)險(xiǎn)限額管理模型；負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評級和風(fēng)險(xiǎn)限額的計(jì)量；負(fù)責(zé)組織各相關(guān)部門對系統(tǒng)計(jì)算的評級結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)限額進(jìn)行論證和調(diào)整，并上報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批；負(fù)責(zé)擬定貸款風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和制度；負(fù)責(zé)將審定后的風(fēng)險(xiǎn)限額錄入內(nèi)部評級系統(tǒng)；負(fù)責(zé)行業(yè)經(jīng)濟(jì)資本占用比例變化的監(jiān)測；負(fù)責(zé)對信貸經(jīng)營管理部門調(diào)險(xiǎn)限額的需求進(jìn)行審核并報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批。
(二)對公信貸經(jīng)營管理部門職責(zé)、對公信貸經(jīng)營管理部門包括總行公司業(yè)務(wù)部、總行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部和集團(tuán)客戶部。對公信貸經(jīng)營管理部門負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評級及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評級及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，提出對評級結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負(fù)責(zé)落實(shí)指令性風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和調(diào)控措施；負(fù)責(zé)根據(jù)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要提指令性風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整的意見；負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促分行執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理，在行業(yè)限額內(nèi)優(yōu)化信貸資源配置。
(三)信貸審批部門職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評級及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評級及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，根據(jù)審批情況提對評級結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負(fù)責(zé)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)限額管理的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)政策和預(yù)控措施。
(四)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部職責(zé)：負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評級及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評級及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況提對評級結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負(fù)責(zé)對風(fēng)險(xiǎn)限額的監(jiān)測和預(yù)警，并及時(shí)預(yù)警信號。
(五)資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評級及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險(xiǎn)評級及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料；負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論；負(fù)責(zé)綜合經(jīng)營計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)限額的銜接。
五、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的體系構(gòu)建
目前我國商業(yè)銀行越來越重視風(fēng)險(xiǎn)管理，但行之有效的管理手段不多，真正掌握的核心技術(shù)也較少。實(shí)踐表明，風(fēng)險(xiǎn)限額管理具備較強(qiáng)的系統(tǒng)性、及時(shí)性和可操作性，是一項(xiàng)適用于現(xiàn)代金融體系特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。我們應(yīng)該加快引進(jìn)和國外該領(lǐng)域的成熟技術(shù)，結(jié)合本國銀行的具體情況，扎扎實(shí)實(shí)地開展這方面的研究、設(shè)計(jì)和探索工作。根據(jù)國際先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)限額管理一般需要經(jīng)過2～3年時(shí)間，其間大致分為三個階段。
啟動階段。風(fēng)險(xiǎn)限額管理涉及銀行的所有業(yè)務(wù)條線，對全行經(jīng)營管理將產(chǎn)生重大影響，因此，董事會和高管層必須對此做出戰(zhàn)略決策。尤其是長期以來，我國商業(yè)銀行習(xí)慣于粗放式經(jīng)營模式，偏重業(yè)務(wù)擴(kuò)張，輕視風(fēng)險(xiǎn)控制，對限額管理理念在短時(shí)間恐怕難以接受，所以需要最高決策層下決心，方能有效地推動。決策者應(yīng)對實(shí)施限額管理的戰(zhàn)略意義形成共識，對工程實(shí)施難度做出充分估計(jì)，做好戰(zhàn)略部署，集中優(yōu)勢資源，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)工程建設(shè)。啟動階段的前提規(guī)劃至關(guān)重要，可考慮聘請國外咨詢公司協(xié)助完成規(guī)劃，并由銀行專家進(jìn)行充分論證。
由于電力工程所具備的種種特點(diǎn)，使得該工程在立項(xiàng)、建設(shè)以及投入使用等過程中有著較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，此類項(xiàng)目和普通項(xiàng)目存在顯著差異，其與人們的生活、財(cái)產(chǎn)等息息相關(guān)。如果工程建設(shè)失敗，那么必然會給社會、經(jīng)濟(jì)等帶來無法估量的損失。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理可以說是項(xiàng)目管理中的一項(xiàng)重要部分。EPC模式下的電力工程風(fēng)險(xiǎn)管理不僅具有一般工程風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)，同時(shí)具有自身較強(qiáng)的特殊性，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、分析、評估，并應(yīng)對和控制風(fēng)險(xiǎn)。因此，作為一種控制風(fēng)險(xiǎn)的主動手段，在電力工程項(xiàng)目中發(fā)揮著不可或缺的作用。
2電力工程EPC總承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素的識別
項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識別實(shí)際上是主觀方面的識別，主要是在項(xiàng)目數(shù)據(jù)的搜集、分析以及預(yù)測方面的基礎(chǔ)上來實(shí)現(xiàn)的。電力工程EPC總承包商項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素的識別具體是從業(yè)主自身方面、政治制度方面以及工程方面等著手進(jìn)行。
2．1業(yè)主自身方面風(fēng)險(xiǎn)因素的識別
我國所實(shí)行的EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理模式尚處于初步階段，表面上看此類風(fēng)險(xiǎn)管理模式有助于將業(yè)主所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給EPC總承包商，盡管如此，業(yè)主所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)仍然非常之大。因此，在EPC風(fēng)險(xiǎn)管理中，業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)管理也是至關(guān)重要的。合同管理的風(fēng)險(xiǎn)。在EPC風(fēng)險(xiǎn)模式管理下，業(yè)主對合同進(jìn)行管理主要是想借助于簽訂的合同來保護(hù)切身利益。在工程項(xiàng)目管理中，合同管理是一項(xiàng)不可或缺的內(nèi)容，通過該項(xiàng)合同能夠確定工程項(xiàng)目的造價(jià)、工期以及質(zhì)量等問題。因此，以下幾個方面能夠充分體現(xiàn)出合同管理的風(fēng)險(xiǎn):其一，合同中對業(yè)主承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)明確予以規(guī)定;其二，合同的具體內(nèi)容表達(dá)不清楚、存在漏洞;其三，合同的內(nèi)容不夠完整。比如對一些問題闡述的不到位，用詞不準(zhǔn)確等。財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。如果說在EPC風(fēng)險(xiǎn)管理模式中，合同管理是核心，那么財(cái)務(wù)管理則是業(yè)主進(jìn)行建設(shè)工程順利實(shí)施的可靠保證。財(cái)務(wù)管理貫穿于工程項(xiàng)目建設(shè)的始終，但凡出現(xiàn)任何錯誤均會對項(xiàng)目帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:首先，項(xiàng)目建設(shè)過程中的籌資風(fēng)險(xiǎn)。電力工程在建設(shè)過程中需要籌資，而且籌資方式多種多樣，比如銀行借貸等，而任何籌資方式都需要嚴(yán)密計(jì)劃和實(shí)施。尤其是出現(xiàn)資金尚未到位就進(jìn)行工程的建設(shè)，這樣會對工程的每個階段帶來不利影響，繼而給業(yè)主帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。其次，收支計(jì)劃所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。這一環(huán)節(jié)在財(cái)務(wù)管理中非常重要。業(yè)主需要按照工程建設(shè)的進(jìn)度給EPC總承包商進(jìn)行撥款，如果相關(guān)財(cái)務(wù)人員未對資金做好安排，那么會對項(xiàng)目的進(jìn)度產(chǎn)生負(fù)面影響，進(jìn)而導(dǎo)致項(xiàng)目損失。此外，投資控制風(fēng)險(xiǎn)。在電力工程建設(shè)過程中，普遍存在建設(shè)設(shè)備落后、等現(xiàn)象，這些現(xiàn)象是造成投資失控的主要因素。
2．2政治制度方面風(fēng)險(xiǎn)因素的識別
現(xiàn)階段，我國正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的時(shí)期，這一階段對國家的發(fā)展而言至關(guān)重要。因此，要根據(jù)發(fā)展的迫切需求，制定出一系列法律法規(guī)。這些法律法規(guī)的建設(shè)旨在支持電力工程的建設(shè)。但是由于電力工程建設(shè)工期長，在這一期間會因各種不同政策的建立而受到影響，從而給工程帶來風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，我國建立了職業(yè)資格管理制度，許多人根據(jù)社會的需求考取了不同的職業(yè)資格證，但是在EPC項(xiàng)目管理模式中，缺少專門的技術(shù)管理人員，這就導(dǎo)致在工程管理中缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，造成電力工程的建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。此外，我國尚未對EPC總承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理制度予以完善，使得項(xiàng)目在建設(shè)過程中存在較強(qiáng)的局限性，在一定程度上影響了項(xiàng)目的順利進(jìn)行。
2．3工程方面風(fēng)險(xiǎn)因素的識別
工程方面諸如材料的選取、設(shè)備供求方面以及價(jià)格波動方面對電力工程項(xiàng)目所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。如果材料、設(shè)備等無法及時(shí)供應(yīng)，會對工程建設(shè)的施工進(jìn)度帶來影響，從而給業(yè)主帶來巨大的損失，而且材料、設(shè)備等價(jià)格的上升會使工程的投資額增加，這也會產(chǎn)生較大的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)電力工程項(xiàng)目的變更如進(jìn)度、施工條件等發(fā)生變化，也會造成工程施工質(zhì)量的下降，并且項(xiàng)目的變更與否對工程的順利進(jìn)行也有著重要意義。
3EPC總承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理措施
加強(qiáng)電力工程項(xiàng)目產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)管理，對項(xiàng)目建設(shè)的順利進(jìn)行至關(guān)重要。一方面，在應(yīng)對合同方面產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)由專業(yè)的人員對合同的各項(xiàng)條款加以擬定，同時(shí)對合同管理人員進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，以大幅度提升其管理意識及業(yè)務(wù)素質(zhì)。如果在合同管理方面仍然存在諸多問題無法解決，則需合同顧問專家的密切合作。在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)方面，為了避免因資金不到位而對工程產(chǎn)生影響，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目落實(shí)之前，將所需資金切實(shí)準(zhǔn)備好，以備不時(shí)之需。還可以通過其他籌資渠道進(jìn)行籌資。另一方面，在法律制度方面，在制定法律法規(guī)之前要與電力工程政策制定部門及時(shí)交流與溝通，出臺一系列合理、規(guī)范的政策，而且如果不存在特殊情況，要最大限度的避免更改政策現(xiàn)象的發(fā)生。此外，為了降低風(fēng)險(xiǎn)給電力工程帶來的損失，還應(yīng)當(dāng)建立一套完整的工程變更管理制度，以免因工程的變更而給項(xiàng)目在建設(shè)過程中帶來風(fēng)險(xiǎn)和不必要的損失。
4結(jié)語
1．1農(nóng)業(yè)小額信貸概念及原則
農(nóng)業(yè)小額信貸指的是農(nóng)村信用社為了加大支農(nóng)信貸投入力度，簡化信貸辦理手續(xù)，提高信貸服務(wù)水平，更好地發(fā)揮自身在支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的作用而進(jìn)行開辦的核定期限及額度內(nèi)、建立在農(nóng)戶信譽(yù)度基礎(chǔ)上、不需要擔(dān)保和抵押的小額貸款，主要適用于從事農(nóng)村土地作種或者與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的農(nóng)民、個體經(jīng)營業(yè)主等人群。農(nóng)業(yè)小額信貸應(yīng)該遵循償還性、信用性、投向性、方便性、自主性、“三公性”以及量力性等基本原則。
1．2農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵和特點(diǎn)
農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)是指由于借款人、交易對手未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還貸款本息或者其信用水平發(fā)生變化，導(dǎo)致影響金融產(chǎn)品的價(jià)值，從而給農(nóng)村信用社帶來經(jīng)濟(jì)損失的可能性，具有地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)集聚性、道德風(fēng)險(xiǎn)顯著、風(fēng)險(xiǎn)協(xié)變性、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)“軟信息”性、貸款對象特殊性以及風(fēng)險(xiǎn)評估難度大等特點(diǎn)。
2農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
2．1風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化缺失
信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化作為銀行業(yè)的一種行業(yè)文化，是指銀行等金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員普遍存在的理念和認(rèn)同的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度。現(xiàn)如今，農(nóng)村信用社的農(nóng)業(yè)小額信貸業(yè)務(wù)發(fā)展較快，員工的收入不斷增長，便滋生了其自滿自大的心理，以致于對農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作懈怠放松。同時(shí)，由于目前農(nóng)村信用社的農(nóng)業(yè)小額信貸業(yè)務(wù)開展時(shí)間較短，內(nèi)部管理層缺乏建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化的意識，對于信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理不夠重視，未能形成健康的、良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化，便導(dǎo)致農(nóng)村信用社沒有形成健全的農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度、結(jié)構(gòu)和理念，不能做到有效地控制和防范農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理水平自然較差。
2．2小額信貸業(yè)務(wù)流程不規(guī)范
首先，由于農(nóng)村信用社的農(nóng)業(yè)小額信貸業(yè)務(wù)辦理人員法律知識較淺薄，沒有準(zhǔn)確審查相關(guān)質(zhì)押物、抵押物的合法性及有效性，未依照法律規(guī)定辦理抵押登記，容易造成抵押行為的無效；其次，對于農(nóng)業(yè)小額信貸的審貸分離制度執(zhí)行不到位，審貸分離機(jī)構(gòu)設(shè)置滯后，且部分審貸分離機(jī)構(gòu)流于形式；再次，在農(nóng)村信用社的農(nóng)業(yè)小額信貸管理制度上存在著漏洞，缺少完善的監(jiān)督和約束機(jī)制，某些管理人員權(quán)力過大、、亂批貸款等行為時(shí)有發(fā)生，甚至部分農(nóng)業(yè)小額信貸責(zé)任缺乏落實(shí)，導(dǎo)致最后找不到相關(guān)負(fù)責(zé)人；最后，對于貸款人取得農(nóng)業(yè)小額信貸之后使用情況的調(diào)查跟蹤浮于表面，忽視了貸款人的資信情況、抵押物及質(zhì)押物的變化情況。
2．3對小額信貸責(zé)任人約束不力
農(nóng)村信用社在辦理農(nóng)業(yè)小額信貸的過程中，沒有建立合理的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男刨J項(xiàng)目責(zé)任機(jī)制，未能將信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任明確到具體部門、落實(shí)到個人，容易出現(xiàn)在農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)互相推諉現(xiàn)象，造成信貸項(xiàng)目的失敗。目前農(nóng)業(yè)小額信貸網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量、人員數(shù)量及素質(zhì)均難以達(dá)到要求，在無形當(dāng)中便增加了農(nóng)業(yè)小額信貸的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率，而且，在農(nóng)村信用社對農(nóng)業(yè)小額信貸產(chǎn)品的市場營銷過程中，沒有構(gòu)建高標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，僅顧貸款發(fā)放數(shù)量，對于貸款質(zhì)量的重視程度不高，導(dǎo)致貸款結(jié)構(gòu)不合理的同時(shí)，對于貸款風(fēng)險(xiǎn)的防控不力。同時(shí)，在信貸審查審批的關(guān)鍵環(huán)節(jié)上，審批人員只檢查信貸資料的數(shù)量齊全與否，缺少對于信貸風(fēng)險(xiǎn)的深入分析，在貸后管理環(huán)節(jié)上，跟蹤檢查力度不夠，對于潛在的風(fēng)險(xiǎn)未能做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)并化解，風(fēng)險(xiǎn)管理效果不佳。
3改善農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題的對策
3．1重視風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化建設(shè)
首先，農(nóng)村信用社在從事農(nóng)業(yè)小額信貸業(yè)務(wù)的過程中，要樹立統(tǒng)一的科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化，并且認(rèn)真貫徹執(zhí)行，從整體出發(fā)，構(gòu)建多層次的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化為依據(jù)，重視信貸風(fēng)險(xiǎn)的識別和量化，以便較快地吸納各種先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，真正對敏感的信貸風(fēng)險(xiǎn)分析模型和系統(tǒng)加以運(yùn)用；其次，按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則設(shè)置合理有效的農(nóng)業(yè)小額信貸管理組織，構(gòu)筑垂直化的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使其能夠準(zhǔn)確地執(zhí)行上級的信貸風(fēng)險(xiǎn)防控指示，加強(qiáng)上下級對信貸風(fēng)險(xiǎn)識別和防范的溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，為防范農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，在健全經(jīng)營管理制度的同時(shí)，要按照現(xiàn)代企業(yè)制度實(shí)現(xiàn)主體多元化、產(chǎn)權(quán)明晰的發(fā)展格局，結(jié)合農(nóng)村信用社的實(shí)際情況，引入前沿的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理手段和技術(shù)，完善內(nèi)部評級體系，使貸前、貸中及貸后的各項(xiàng)操作進(jìn)一步規(guī)范化，針對信貸風(fēng)險(xiǎn)能夠做出切實(shí)的預(yù)測和防范，從而加強(qiáng)農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，提高應(yīng)對信貸風(fēng)險(xiǎn)的能力。
3．2優(yōu)化小額信貸業(yè)務(wù)流程
隨著網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)和信息技術(shù)的快速發(fā)展以及冒名貸款、騙貸現(xiàn)象的頻繁發(fā)生，農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的難度和要求也在提高，農(nóng)村信用社為保障在新形勢下科學(xué)有效地進(jìn)行農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須改變過去陳舊的信貸風(fēng)險(xiǎn)防范措施，優(yōu)化農(nóng)業(yè)小額信貸業(yè)務(wù)流程。因此，農(nóng)村信用社必須重視現(xiàn)代科技手段的運(yùn)用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)操作和信貸風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的隱患和漏洞，進(jìn)而提高農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平，有效衡量信貸風(fēng)險(xiǎn)管理成果。一方面，農(nóng)村信用社要加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)分析的軟件、硬件系統(tǒng)建設(shè)，軟件系統(tǒng)建設(shè)指的是充分運(yùn)用各種高級的信貸分析軟件實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)分析，硬件系統(tǒng)建設(shè)則指其內(nèi)部要構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)量化部門，并且具備足夠數(shù)量的計(jì)算機(jī)來完成數(shù)據(jù)分析工作；另一方面，加快數(shù)據(jù)庫建設(shè)步伐，為農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)評級提供可靠的數(shù)據(jù)資源，同時(shí)，要完善貸款人信用檔案，詳細(xì)記錄每個貸款人的貸款時(shí)間、還款時(shí)間、貸款金額及還款金額等信用歷史情況，并且對違約貸款人的數(shù)量、違約次數(shù)、違約金額等相關(guān)數(shù)據(jù)給予統(tǒng)計(jì)，進(jìn)而計(jì)算出一系列衡量信貸風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)，對于農(nóng)業(yè)小額信貸而言，只有做好最基本的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，才能為信貸風(fēng)險(xiǎn)量化管理提供數(shù)據(jù)支持。
3．3構(gòu)建小額信貸責(zé)任人的約束機(jī)制
首先，農(nóng)村信用社要注重對于農(nóng)業(yè)小額信貸項(xiàng)目的可行性研究論證和風(fēng)險(xiǎn)評估，確認(rèn)其風(fēng)險(xiǎn)水平合理后才予以發(fā)放；其次，明確農(nóng)業(yè)小額信貸發(fā)放、使用及回收過程的相關(guān)負(fù)責(zé)人，將信貸風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任具體落實(shí)到個人，建立責(zé)任追究制度，并采取相應(yīng)的獎懲措施，從而加強(qiáng)相關(guān)責(zé)任人對于農(nóng)業(yè)小額信貸的管理與關(guān)注；再次，強(qiáng)化對信貸申報(bào)、審批、執(zhí)行等每個步驟的監(jiān)督，在整個流程中，要把風(fēng)險(xiǎn)防范作為工作重點(diǎn)；最后，構(gòu)建嚴(yán)格的農(nóng)業(yè)小額信貸責(zé)任人約束機(jī)制和考核體系，合理考評其工作業(yè)績，采取恰當(dāng)?shù)囊?guī)范條例，并對在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中做出突出貢獻(xiàn)的責(zé)任人給予獎勵，對出現(xiàn)問題的責(zé)任人要追究相應(yīng)的責(zé)任，以期有效地約束責(zé)任人積極參與信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作，只有這樣，才能有效避免可能引發(fā)的各種信貸風(fēng)險(xiǎn)。
4結(jié)論
一當(dāng)前，勞動定額管理工作存在的問題
(一)業(yè)務(wù)管理覆蓋范圍過窄
長期以來勞動定額工作偏重于生產(chǎn)崗位定額標(biāo)準(zhǔn)的制定、應(yīng)用和統(tǒng)計(jì)，很少和其他部門發(fā)生聯(lián)系或是有聯(lián)系也十分少，甚至與其他管理部門脫節(jié)，協(xié)調(diào)性比較差。
(二)管理手段以行政命令和控制為主
傳統(tǒng)的勞動定額大多依“控制”為核心，它在思想上效率意識不強(qiáng)，在管理手段上主要靠行政命令，考核標(biāo)準(zhǔn)主要是以時(shí)間為準(zhǔn)。這種傳統(tǒng)的勞動定額標(biāo)準(zhǔn)大都是在工人“習(xí)慣”性操作的基礎(chǔ)上測定的，帶有較多的經(jīng)驗(yàn)估工成分。
(三)定額水平偏低
目前的勞動定額水平基本是“平均先進(jìn)”的水平。項(xiàng)目成本管理要求勞動定額水平必須“科學(xué)先進(jìn)”，而按當(dāng)前這種定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的人工成本和工作效率，與按市場價(jià)格測算的人工成本和工作效率會出現(xiàn)比較大的差距，不能提供準(zhǔn)確的項(xiàng)目人工費(fèi)控制標(biāo)準(zhǔn)。
二新形式下，勞動定額的發(fā)展方向
(一)在管理范圍上，應(yīng)由單純的業(yè)務(wù)管理向綜合管理轉(zhuǎn)變
為適應(yīng)項(xiàng)目成本管理的需要，定額工作必須走出“就定額談定額”的圈子，重新設(shè)計(jì)在企業(yè)管理中的功能，擴(kuò)大勞動定額管理的范圍，真正納入綜合管理的軌道。研究的基本內(nèi)容要從生產(chǎn)組織、方法研究到成本控制。通過研究制定生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，人員調(diào)配和技能培訓(xùn)計(jì)劃，以及成本控制和資產(chǎn)、設(shè)備的高效配置方式、方法，充分發(fā)揮勞動定額在企業(yè)管理中的作用。
同時(shí)，既然項(xiàng)目成本管理中的人工成本涉及到一線工人和機(jī)關(guān)后勤服務(wù)人員，所以勞動定額管理也必須是對全員勞動效率的管理：對一線生產(chǎn)人員，通過制定完整的定性、定量考核標(biāo)準(zhǔn)，并將完成的定額工時(shí)與工程技術(shù)、產(chǎn)品質(zhì)量、安全、工期、成本等指標(biāo)一并考核，兌現(xiàn)獎懲；對勤雜、服務(wù)人員實(shí)行“定崗定薪制”，按其工作任務(wù)量、責(zé)任大小等制定相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)，并按考核結(jié)果相應(yīng)發(fā)放工資；對機(jī)關(guān)管理人員根據(jù)其在項(xiàng)目成本管理中的作用和地位以及工作任務(wù)、管理責(zé)任、業(yè)務(wù)水平、貢獻(xiàn)系數(shù)、勞動態(tài)度和特別貢獻(xiàn)五項(xiàng)進(jìn)行考核并分配。
(二)在管理方法上，應(yīng)由“控制型”向“激勵型”轉(zhuǎn)變
一是分檔制定定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行分檔勞動定額管理。例如；制定不同檔次的勞動定額標(biāo)準(zhǔn)，劃分工時(shí)單價(jià)檔次，在貫徹實(shí)施中，由操作人員根據(jù)自己的實(shí)際能力，自愿選擇適合自己的勞動定額水平；對施工中的關(guān)鍵工序，可以按高檔次確定定額標(biāo)準(zhǔn)，使關(guān)鍵崗位的人員能夠享受相應(yīng)的高待遇。
二通過推行全員勞動定額管理，使每個工種、崗位都有一個可以對比的考核標(biāo)準(zhǔn)，在分配時(shí)根據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)折算不同崗位的報(bào)酬額，從而避免因各類標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，含水量大造成的不同崗位工作付出與所得不成比例的現(xiàn)象出現(xiàn)，使不同工種、崗位的工作量都有一個科學(xué)的、公平的考核、分配標(biāo)準(zhǔn)，提高職工工作積極性。
三是加強(qiáng)動作研究和方法研究。要通過動作研究和方法研究，改進(jìn)生產(chǎn)工藝，改善工作地布局，優(yōu)化操作，減少工時(shí)浪費(fèi)，提高工作效率。
(三)通過與項(xiàng)目成本管理有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)勞動定額水平的提高
在項(xiàng)目成本管理中可通過對“項(xiàng)目人工費(fèi)總額承包”的辦法，將傳統(tǒng)的“平均先進(jìn)”的定額標(biāo)準(zhǔn)向“科學(xué)先進(jìn)”的定額標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)變。通過生產(chǎn)人員和管理人員追求最大收益的過程和采用先進(jìn)的制定定額標(biāo)準(zhǔn)的方法，將定額水平逐步推向科學(xué)先進(jìn)，在推進(jìn)了項(xiàng)目成本管理的同時(shí)，又提高了勞動定額的水平。
(1)項(xiàng)目人工費(fèi)總額承包的內(nèi)容和方式
項(xiàng)目人工費(fèi)總額承包的內(nèi)容，主要包括直接人工費(fèi)、間接人工費(fèi)和項(xiàng)目部組織及管理人員所需的費(fèi)用(基本工資，工資性補(bǔ)貼，輔助工資，工資附加費(fèi)和勞保費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)用)，以及辦公費(fèi)用、施工轉(zhuǎn)移費(fèi)用和包干費(fèi)用等現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)。將這四項(xiàng)費(fèi)用以承包責(zé)任書的形式下達(dá)到給項(xiàng)目生產(chǎn)和管理人員。
(2)項(xiàng)目人工費(fèi)總額的測算
由于項(xiàng)目成本管理要求管理層和作業(yè)層在經(jīng)濟(jì)核算體系上各自獨(dú)立，二者之間不存在行政隸屬關(guān)系，是兩個相互獨(dú)立、具備各自運(yùn)行體系的利益主體，所以“項(xiàng)目人工費(fèi)總額”承包要對這兩方面指標(biāo)值準(zhǔn)確測算。該總額的測算主要依據(jù)工程規(guī)模大小、技術(shù)復(fù)雜程度、施工難易程度以及國家和省市有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，通過對比、分析、計(jì)算，確定工程造價(jià)，從而測算編制出完整準(zhǔn)確、合理的人工費(fèi)總額。
(3)通過項(xiàng)目人工費(fèi)總額的分層控制，間接提高勞動定額水平
1進(jìn)行基于價(jià)值管理的工業(yè)項(xiàng)目限額設(shè)計(jì)的重要性
一個好的工業(yè)項(xiàng)目首選需要一個高水平的設(shè)計(jì)方案，而在這個設(shè)計(jì)過程中，如果項(xiàng)目投資額已經(jīng)有個最高限額，則最有效的控制方法就是實(shí)行限額設(shè)計(jì)。因?yàn)橹挥性谠O(shè)計(jì)階段就對工業(yè)項(xiàng)目的投資額進(jìn)行控制，才能最有效的保證整個工業(yè)項(xiàng)目的總投資額不超標(biāo)，為順利進(jìn)行整個工業(yè)項(xiàng)目奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)［2］。在許多的工業(yè)項(xiàng)目中，每個設(shè)計(jì)階段的成果都會對整個工業(yè)項(xiàng)目的造價(jià)費(fèi)用控制造成一定程度的影響，而且如果項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案存在問題就極易會造成整個工業(yè)項(xiàng)目的投資數(shù)額超標(biāo)，甚至于還要對遭受損失的一方進(jìn)行一定數(shù)量的賠償，這都是得不償失的，都是必須要在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段就得設(shè)法避免。因此，要想保證工業(yè)項(xiàng)目的建設(shè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，必須合理確定工程造價(jià)，并且在項(xiàng)目設(shè)計(jì)的各個階段進(jìn)行嚴(yán)格控制，即設(shè)計(jì)方案的比選、項(xiàng)目的可行性研究、初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)等等，當(dāng)然管理工業(yè)項(xiàng)目投資費(fèi)用的控制人員也必須要以切合實(shí)際情況和科學(xué)的測算方法為基礎(chǔ)進(jìn)行工業(yè)項(xiàng)目投資金額的計(jì)算。
2工業(yè)項(xiàng)目限額設(shè)計(jì)的重點(diǎn)過程
限額設(shè)計(jì)是一個循序漸進(jìn)的過程，各個階段的工程造價(jià)控制受前一階段工程造價(jià)批復(fù)的制約，即可研批復(fù)估算限制初步設(shè)計(jì)概算，概算批復(fù)又限制施工圖預(yù)算，以此類推，最后結(jié)算不會超過最初的可研批復(fù)造價(jià)。
2．1采用價(jià)值管理方法，合理確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)限額
采用限額設(shè)計(jì)的首要任務(wù)是確定項(xiàng)目的設(shè)計(jì)限額，作為設(shè)計(jì)工作重要依據(jù)和約束條件的設(shè)計(jì)限額應(yīng)該包括工程造價(jià)限額和工程量限額兩個方面。推行限額設(shè)計(jì)最終目的是合理控制項(xiàng)目的工程造價(jià)，故最直接也是最終的限制條件即可表現(xiàn)為對工程造價(jià)的限制。另外，由于設(shè)計(jì)階段工程造價(jià)主要受設(shè)計(jì)成果的影響，而設(shè)計(jì)成果體現(xiàn)到實(shí)體內(nèi)容上即表現(xiàn)為工程量的大小，故在確定工程造價(jià)限額的同時(shí)，需要合理確定設(shè)計(jì)方案的工程量。通過價(jià)值管理方法，在剔除項(xiàng)目的剩余功能，確定必要功能之后，即可規(guī)劃出合理的項(xiàng)目規(guī)模和先進(jìn)水平。從而依據(jù)現(xiàn)行的計(jì)價(jià)依據(jù)即可確定合理的工程造價(jià)限額和工程量限額。對于工業(yè)項(xiàng)目，在確定項(xiàng)目綱領(lǐng)產(chǎn)品和產(chǎn)能后，在保證實(shí)現(xiàn)必要的生產(chǎn)生活功能后，根據(jù)專業(yè)的設(shè)計(jì)指標(biāo)和參數(shù)即可規(guī)劃出項(xiàng)目的建筑面積、設(shè)備種類、規(guī)格和數(shù)量以及各類配套項(xiàng)目規(guī)模等，從而進(jìn)一步計(jì)算出本項(xiàng)目的設(shè)計(jì)限額，作為后續(xù)設(shè)計(jì)工作的依據(jù)和條件。
2．2優(yōu)化工業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案
對于一個工業(yè)項(xiàng)目而言，雖然耗費(fèi)成本最高的階段是實(shí)施階段，但是工業(yè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案對于整個工業(yè)項(xiàng)目的重要影響無論是誰都無法抹殺。而基于價(jià)值管理對工業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行限額設(shè)計(jì)更是離不開對于工業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化。工業(yè)項(xiàng)目不同于一般民用項(xiàng)目，其生產(chǎn)設(shè)備投資所占比例較大，同時(shí)，工業(yè)項(xiàng)目的功能和效益的發(fā)揮直接受制于生產(chǎn)設(shè)備的配置，比如設(shè)備型號、功能、先進(jìn)性和設(shè)備數(shù)量等。而設(shè)備投資對項(xiàng)目總投資的影響力比建筑工程要大得多，如同一種型號和功能的設(shè)備，選用不用的品牌、廠家和生產(chǎn)國家其設(shè)備費(fèi)用差異非常大。而采用不同的工藝設(shè)計(jì)方案，可能其設(shè)備配置又不一樣，對建筑物設(shè)計(jì)參數(shù)的要求也不同，對公用動力設(shè)施的配備也不一樣，這些都會很大程度上影響到投資額。所以，工業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案優(yōu)化重點(diǎn)是從工藝設(shè)計(jì)和設(shè)備選型等方面的優(yōu)化。
3完善基于價(jià)值管理的工業(yè)項(xiàng)目限額設(shè)計(jì)方法的措施建議
3．1明確工業(yè)項(xiàng)目的必要目標(biāo)，采用高效的設(shè)計(jì)方案
對于工業(yè)項(xiàng)目必要目標(biāo)的關(guān)注必須要足夠重視，只有了解了一個工業(yè)項(xiàng)目的必要目標(biāo)，才可以在充分實(shí)現(xiàn)工業(yè)項(xiàng)目必要目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案進(jìn)行有針對性的優(yōu)化，而經(jīng)過充分優(yōu)化的工業(yè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案才是高效的，不僅是因?yàn)榇藭r(shí)的設(shè)計(jì)方案去除了多余和過剩的部分，更重要的意義在于節(jié)省了項(xiàng)目投資，一個高效的設(shè)計(jì)方案可以對工業(yè)項(xiàng)目的實(shí)施階段發(fā)揮重要的指導(dǎo)意義。這不僅是對工業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金的節(jié)省，也是在逐步提升工業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的質(zhì)量和水平。
3.2完善工業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的各階段工作任務(wù)
對于一個工業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段也不僅僅是一份設(shè)計(jì)圖紙而已，其設(shè)計(jì)過程通常分為方案設(shè)計(jì)階段、初步設(shè)計(jì)階段和施工圖設(shè)計(jì)階段，但是各個階段得重要性以及耗費(fèi)的費(fèi)用是不同的。。根據(jù)國內(nèi)外的權(quán)威研究顯示，工程項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)階段是影響投資最大的階段，方案設(shè)計(jì)階段影響程度達(dá)到75%－－95%;初步設(shè)計(jì)階段時(shí)為35%－－75%;施工設(shè)計(jì)階段時(shí)為5%－－35%。進(jìn)行限額設(shè)計(jì)的關(guān)鍵階段，也是效率最高的階段在于項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)階段。即階段越早，對工程造價(jià)的影響程度越大，這就要求設(shè)計(jì)人員在方案設(shè)計(jì)階段就要以批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)限額為依據(jù)，采用PDCA的循環(huán)工作方法，將各個階段的工程造價(jià)控制在設(shè)定的限額之內(nèi)，以實(shí)現(xiàn)最終控制工程造價(jià)的目的。
4結(jié)語
基于價(jià)值管理對工業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行限額設(shè)計(jì)必須具有切實(shí)的可操作性、可執(zhí)行性，尤其是對設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化必須得到足夠的重視。當(dāng)然，工業(yè)項(xiàng)目的限額設(shè)計(jì)方案也必須能夠?qū)崿F(xiàn)價(jià)值管理的必要目標(biāo)，能夠使工業(yè)項(xiàng)目的實(shí)施有著切實(shí)的投資金額控制。制定一個完善的基于價(jià)值管理的工業(yè)項(xiàng)目的限額設(shè)計(jì)方案就可以在實(shí)際的工業(yè)生產(chǎn)中按部就班的進(jìn)行，可以有效的降低工業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行生產(chǎn)的管理難度。
作者:鄭志山 單位:中國聯(lián)合工程公司
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